HANDIGE LINKS

DenK Financieel Belastingdienst Kamer van Koophandel zibb Nibud Higherlevel Mijn woordenboek Cijfernieuws Wisselkoersen In zaken gaan

HOME OVER ONS DIENSTEN VVE BEHEER TARIEVEN GRATIS INFORMATIE FAQ CONTACT

>>> Terug naar vorige pagina

Inkomstenbelasting

Iedere ondernemer is verplicht belasting te betalen over het inkomen dat hij/zij in de loop van het jaar ontvangt.
Daar staat natuurlijk tegenover dat bij een ondernemer de zakelijk gemaakte kosten mogen worden afgetrokken:
vakliteratuur, kantoorbenodigdheden, bedrijfsapparatuur, telefoonkosten, lidmaatschappen van beroepsorganisaties,
enzovoort. Ook hebben kleine ondernemers een zelfstandigenaftrek. Startende ondernemers hebben daarnaast
gedurende de eerste drie jaar recht op een startersaftrek.

1) Is iedereen verplicht aangifte te doen voor Inkomstenbelasting?

Iedereen is verplicht aangifte te doen voor Inkomstenbelasting indien ten minste aan de onderstaande voorwaarden
is voldaan:
- U woont in Nederland of u geniet inkomen in Nederland.
- U bent particulier of ondernemer met een eenmanszaak of een vennootschap onder firma. (Als u een BV heeft,
is de BV belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting.)
- Het verschil tussen de verschuldigde Inkomstenbelasting en de ingehouden loonheffing bedraagt meer dan een
wettelijk vastgesteld bedrag of u heeft inkomsten genoten waarvoor geen Inkomstenbelasting is betaald.

Niet iedereen betaalt Inkomstenbelasting; deze is vaak al in de vorm van loonheffing afgedragen. De loonheffing is
dan eindheffing. Het is ook mogelijk dat u belasting terugkrijgt. Als u denkt dat u te veel belasting hebt betaald en
dat u niet in aanmerking komt voor een verplichte aanslag, dan kunt u de te veel betaalde belasting terugvragen.

En de Koningin betaald op grond van artikel 40 van de Grondwet geen loon- of Inkomstenbelasting over de uitkeringen
die zij vanwege het Rijk ontvangen.

>>> Terug naar vorige pagina

2) Wanneer ben ik zelfstandig ondernemer?

Een inschrijving bij de Kamer van Koophandel is meestal stap één. U moet echter in ieder geval aantoonbaar drie of
meer opdrachtgevers hebben en u mag niet voor een te groot deel van uw inkomen van één enkele opdrachtgever
afhankelijk zijn. Ook moet u ieder jaar minstens 1225 uur in uw eigen bedrijf werken. Verder moet u meer dan 50%
van uw totale arbeidstijd aan uw onderneming besteden.

>>> Terug naar vorige pagina

3) Wat is het boxenstelsel?

Er zijn voor de Inkomstenbelasting drie soorten belastbaar inkomen. Deze inkomens zijn ondergebracht in drie
zogenoemde boxen:

• box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning
• box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
• box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen

Elke box kent afzonderlijke aftrekposten. Voor elke box gelden verschillende tarieven

>>> Terug naar vorige pagina

4) Welke heffingskortingen zijn er?

Heffingskorting	Jonger dan 65 jaar		65 jaar en ouder
	2009	2008	2009	2008
Algemene heffingskorting	€ 2.007	€ 2.074	€    935	€    970
Arbeidskorting inkomen (lage inkomens)
tot 57 jaar	1.504	1.443
57, 58, of 59 jaar	1.762	1.697
60 of 61 jaar	2.018	1.949
62 t/m 64 jaar	2.274	2.201	1.059	1.029
Arbeidskorting inkomen (hoge inkomens)
tot 57 jaar	1.480	1.443
57, 58 of 59 jaar	1.738	1.697
60 of 61 jaar	1.994	1.949
62 t/m 64	2.250	2.201	1.048	1.029
Combinatiekorting	-	112	-	54
Inkomensafhankelijke combinatiekorting	1.765	746	823	350
Alleenstaande ouderkorting	902	1.459	421	683
Aanvullende alleenstaande ouderkorting	1.484	1.459	692	683
Jonggehandicaptenkorting	678	666
Ouderenkorting			661	486
Alleenstaande ouderenkorting			410	555
Doorwerkbonus
62 jaar (5%)	2.296	-
63 jaar (7%)	3.214
64 jaar (10%)	4.592
65 jaar (2%)			918	-
66 jaar (2%)			918
67 (e.v.) jaar (1%)			459
Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname)	195	191
Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur)	3,99	3,86

>>> Terug naar vorige pagina

5) Heeft iedere belastingplichtige recht op de algemene heffingskorting?

Iedere belastingplichtige heeft recht op de algemene heffingskorting. Partners hebben ieder zelfstandig recht op deze heffingskorting.
Zij kunnen deze korting niet overdragen aan hun partner. Als één van de partners geen of weinig inkomsten heeft en dus zijn eigen
heffingskorting niet (helemaal) gebruikt, kan hij onder voorwaarden (een deel van) het bedrag rechtstreeks uitbetaald krijgen door de
Belastingdienst. Weinig inkomen houdt hier in: het totaalbedrag van salaris, uitkering of pensioen is lager dan € 5.991 en er is geen ander
inkomen. Voorwaarde voor uitbetaling is dat de partner van belastingplichtige voldoende inkomen heeft en voldoende belasting betaalt.

>>> Terug naar vorige pagina

6) Heeft iedere belastingplichtige recht op arbeidskorting?

Een belastingplichtige heeft recht op arbeidskorting als hij één van de volgende inkomsten heeft: loon, winst uit onderneming of resultaat
uit overige werkzaamheden. Die inkomsten moeten met tegenwoordige arbeid verdiend zijn. De arbeidskorting is met ingang van
1 januari 2009 inkomensafhankelijker gemaakt en geïntensiveerd. Dit jaar worden de maxima van de arbeidskorting voor 2009 als gevolg
van het koopkrachtpakket verhoogd met drie euro. De hoogte van arbeidskorting is afhankelijk van het gezamenlijk bedrag van de hiervoor bedoelde inkomsten uit tegenwoordige arbeid en het maximum van de arbeidskorting. Voor ouderen vanaf 57 jaar geldt een hoger maximum van de arbeidskorting.

>>> Terug naar vorige pagina

7) Wat is de eigenwoningforfait?

De eigenwoningbezitters moeten belasting betalen omdat zij woongenot hebben en gebruik kunnen maken van hypotheekrenteaftrek.
Daarmee blijft staan dat het eigenwoningforfait een (fictieve) verhoging van het inkomen uit werken en wonen is en wordt er nog steeds
Inkomstenbelasting betaald over inkomen dat men in werkelijkheid niet heeft.

Het forfaitpercentage van de WOZ-waarde van de eigen woning bedraagt in 2009:

Als de WOZ-waarde meer is dan	maar niet meer dan	bedraagt het forfaitpercentage
-	€ 12.500	nihil
€ 12.500	25.000	0,20%
25.000	50.000	0,30%
50.000	75.000	0,40%
75.000	en hoger	0,55%

In 2008 was de bovengrens van het eigenwoningforfait € 9.300. Vanaf 1 januari 2009 vervalt de bovengrens van het eigenwoningforfait.

>>> Terug naar vorige pagina

8) Wat is de MKB-winstvrijstelling?

De MKB-winstvrijstelling geldt voor de ondernemer die aan het urencriterium voldoet. In 2009 bedraagt de vrijstelling 10,5% van de winst nadat deze is verminderd met de ondernemingsaftrek.

>>> Terug naar vorige pagina

9) Wat is de oudedagsreserve?

Voldoet u als zelfstandige aan het urencriterium en bent u bij de aanvang van het kalenderjaar de leeftijd van 65 jaar nog niet gepasseerd,
dan kan bij het bepalen van de in een kalenderjaar genoten winst over dat jaar toevoegen aan de oudedagsreserve. Dit betekent dat hij elk
jaar een bepaald bedrag als aftrekpost ten laste van de winst mag brengen. De toevoeging aan de oudedagsreserve over een kalenderjaar
bedraagt 12% van de winst, maar niet meer dan € 11.590. Deze toevoeging wordt verminderd met de ten laste van de winst
gekomen pensioenpremies. De toevoeging bedraagt ten hoogste het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen bij het einde van het
kalenderjaar de oudedagsreserve bij het begin van het kalenderjaar te boven gaat.

>>> Terug naar vorige pagina

10) Hoeveel Inkomstenbelasting moet ik betalen?

Te betalen belasting bij verschillende winstniveaus (2009)

Winst uit onderneming	€10.000	€20.000	€40.000	€50.000	€100.000
Zelfstandigenaftrek	9.251	7.087	7.087	7.087	4.488
MKB vrijstelling	79	1.356	3.456	4.506	10.029
Belastbare winst	670	11.557	29.457	38.407	85.483
Inkomsten- belasting voor heffingskorting	225	3.872	10.852	14.611	37.454
Algemene heffingskorting	2.007	2.007	2.007	2.007	2.007
Arbeidskorting	295	1.504	1.504	1.480	1.480
Te betalen Inkomstenbelasting	-	361	7.341	11.124	33.967
Winst na belasting	10.000	19.639	32.659	38.876	66.033

>>> Terug naar vorige pagina

KvK Handelsregisternummer 24441799 ● BTW-nummer NL154126330.B01 ● Beconnummer 580.016 ●
Disclaimer ● Algemene voorwaarden